تعد خطط التقاعد المؤهلة وحسابات التقاعد الفردية (IRAs) أدوات رائعة للاستفادة من إمكانات النمو المؤجل للضرائب والادخار للتقاعد. عندما يقرر الفرد في النهاية الاستفادة من صندوق التقاعد الخاص به ، تخضع عمليات السحب من هذه الخطط لضرائب الدخل العادية. ومع ذلك ، هناك مشكلة واحدة للأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 59 عامًا ونصف. سوف يدفعون ضريبة إضافية بنسبة 10 في المائة للتوزيعات المبكرة ، بالإضافة إلى ضريبة الدخل العادية ، ما لم يتناسبوا مع أحد الاستثناءات من ضريبة الغرامات هذه.
من بين الاستثناءات من ضريبة التوزيع المبكرة البالغة 10 في المائة ، لا توفر جميعها باستثناء اثنين فرص تخطيط حقيقية. تم تصميم معظمها لتخفيف العبء الناجم عن الوفاة أو الإعاقة أو المرض الخطير أو تكاليف التعليم أو شراء منزل لأول مرة أو الطلاق. الاستثناءان الآخران اللذان يسمحان لدافعي الضرائب بالوصول إلى صناديق التقاعد الخاصة بهم دون ضريبة الغرامات يستحقان دراسة عن كثب.
ينطبق الاستثناء الأول فقط على التوزيعات من خطط التقاعد المؤهلة مثل تقاسم الأرباح و 401 (ك) والمعاشات التقاعدية وبعض الخطط الأخرى التي يرعاها صاحب العمل. بموجب هذا الاستثناء ، يجوز لدافع الضرائب الذي "انفصل عن الخدمة" (أي تقاعد أو استقال أو تم تسريحه من الخدمة) بعد بلوغه سن 55 أن يسحب أي مبلغ من خطة صاحب العمل معفيًا من ضريبة الغرامات البالغة 10 بالمائة.
يسمح هذا الاستثناء لقاعدة العقوبة البالغة 10 بالمائة بأكبر قدر من المرونة وهو مفيد جدًا للعديد من المتقاعدين الأوائل. يمكن استخدامه حتى إذا ترك دافع الضرائب صاحب عمل واحد وقام بالانسحاب من خطة صاحب العمل الأول أثناء العمل كموظف في شركة ثانية. بالنسبة للبعض ، يعد هذا سببًا وجيهًا لترك أرصدة خطة التقاعد الخاصة بهم مع صاحب العمل السابق لأن عمليات السحب من IRAs (حتى لو كان دافع الضرائب أكبر من 55 عامًا ولا يعمل) لن تكون مؤهلة لهذا الاستثناء.
ومع ذلك ، هناك عيوب لهذا الاستثناء. أولاً ، يقع الموظفون السابقون تحت رحمة أصحاب العمل السابقين فيما يتعلق بحقوقهم في الانسحاب من الخطة. يمكن أن تحتوي الخطط التي يرعاها صاحب العمل على مجموعة متنوعة من خيارات الانسحاب ، بعضها ليبرالي للغاية والبعض الآخر قد يكون مقيدًا للغاية. ثانيًا ، المستثمر الذي يترك صاحب عمل سابق يتنازل أيضًا عن التحكم في الاستثمار لصاحب العمل السابق.
ينطبق الاستثناء الآخر لقاعدة عقوبة 10 في المائة على جميع أنواع خطط التقاعد بما في ذلك برامج التقاعد المستقلة (IRAs) و SEPs. بموجب هذا الاستثناء ، فإن سلسلة من عمليات السحب التي تمثل "مدفوعات متساوية إلى حد كبير" على مدى حياة دافع الضرائب (أو الحياة المشتركة مع المستفيد) لا تخضع لأي عقوبة. يجب أن تمتد هذه المدفوعات المتساوية إلى حد كبير لمدة تزيد عن خمس سنوات أو حتى يبلغ دافع الضرائب 59 عامًا ونصف. بمجرد استيفاء هذا الشرط ، يمكن لدافعي الضرائب تغيير المبلغ الذي يتلقونه. إذا تم تغيير المبلغ المسحوب ، تنطبق ضريبة الغرامات بأثر رجعي على أول عملية سحب متساوية إلى حد كبير.
إن تجنب عقوبة 10 في المائة للتوزيعات المبكرة يمكن أن يعني الفرق بين الانتقال الناجح وغير الناجح إلى التقاعد المبكر. يجب النظر بعناية في الاستثناءات من القاعدة التي تمت مناقشتها هنا وإدراجها في خطة استثمار ومالية شاملة. نظرًا لأهمية القرار وتعقيد القواعد ، فإن العديد من دافعي الضرائب المدروسين يستشيرون مخططين ماليين محترفين ومستشارين ضريبيين قبل اتخاذ ما يمكن أن يكون قرارًا حاسمًا.
ZZZZZZ